Оскарження податкових повідомлень-рішень

Податкове повідомлення-рішення (ППР) часто з’являється несподівано — після перевірки, без попередження, іноді навіть без суттєвого діалогу з податковою.

У ППР ідеться про мільйонні донарахування, штрафи, пеню. Воно може паралізувати роботу бізнесу, зупинити бюджетне відшкодування, заблокувати рахунки — і все це на підставі «прихованих ризиків», «нереальності операцій» чи «зв’язків із сумнівним контрагентом».

Ми добре знаємо, як перемагати податкову в суді — і маємо для цього практичні інструменти.

Чому податкові органи виносять податкові повідомлення-рішення?

Податкове повідомлення-рішення (ППР) платник податків зазвичай отримує раптово — після документальної чи камеральної перевірки. Його зміст зводиться до одного: платнику нарахували додаткові суми податків, штрафів і пені. Формально рішення оформлено належним чином. Але зазвичай воно ґрунтується на загальних фразах, за якими ховаються стандартні претензії податкової.

Типові причини, що стають підставою для винесення ППР:

• «Операції не мають реального характеру» — податкова не визнає факту постачання товарів або послуг, навіть за наявності первинних документів, договорів та оплати.
• «Контрагент має ознаки фіктивності» — навіть якщо сам платник діяв добросовісно, сумнівний учасник у ланцюгу постачання може стати причиною донарахувань.
• «Не підтверджено витрати» — часто фігурує при донарахуванні податку на прибуток.
• «Занижено податкові зобов’язання» — податкова вважає, що при імпорті чи реалізації товарів ціни були занижені.
• «Порушення облікових правил» — навіть незначні помилки у звітності можуть слугувати підставою для винесення ППР.

Які податкові повідомлення-рішення можна оскаржити?

Податкових повідомлень-рішень існує десятки видів — кожне з них стосується різного податку, різних обставин і різного правового статусу. Але майже всі вони мають спільну рису: можуть бути оскаржені, якщо винесені з порушенням закону або без належного обґрунтування.

Ми не можемо навести вичерпний перелік — надто багато варіантів. Але нижче зібрали найбільш поширені види ППР, з якими стикаються платники податків і які наша команда регулярно оскаржує в судах.

Оскарження рішень про донарахування податкових зобов’язань:

• з податку на додану вартість (ПДВ);
• з податку на прибуток підприємств;
• з земельного податку;
• з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• з податку на нерухоме майно;
• з транспортного податку;
• з військового збору;
• з екологічного податку та інших загальнодержавних і місцевих податків.

Оскарження рішень про відмову в бюджетному відшкодуванні ПДВ:

• оскарження безпідставної відмови у реєстрації суми до відшкодування;
• судовий супровід справ щодо повернення ПДВ.

Оскарження рішень щодо заниження від’ємного значення ПДВ або податку на прибуток:

• захист права платника на перенесення податкового кредиту або збитків;
• аргументований захист від подвійного оподаткування.

Оскарження рішень про нарахування штрафів і пені:

• за несвоєчасну подачу податкової звітності;
• за заниження податкових зобов’язань;
• за порушення вимог валютного законодавства.

Як оскаржити податкове повідомлення-рішення?

Податкове повідомлення-рішення (ППР) може виглядати остаточним і беззаперечним. Але насправді — це лише позиція податкового органу, а не вирок. Платник податків має право не погодитися з цим рішенням і захищати себе — як у межах самої податкової, так і в суді.

Два шляхи оскарження:

• Адміністративна скарга до ДПС — подається протягом 10 календарних днів з моменту отримання ППР. Це внутрішній перегляд рішення без судового процесу. У деяких випадках — швидкий і результативний.
• Позов до адміністративного суду — подається протягом 1095 днів (3 роки). Саме цей інструмент у більшості випадків стає вирішальним, особливо коли потрібно не лише скасувати ППР, а й захистити свою ділову репутацію.

Ми в АО «Юріс Феррум» допомагаємо обрати найефективніший варіант — залежно від виду податку, тексту ППР, аргументів перевірки та обраної позиції захисту.

Як ми допомагаємо платникам податків у спорах щодо ППР?

Платник чесно працює, подає звітність, відповідає на запити. А потім — раптово отримує податкове повідомлення-рішення. Донарахування на мільйони, штрафи, пеня. 

У такі моменти платнику податків потрібна не загальна порада, а конкретна стратегія захисту. Ми знаємо, як виглядають ці спори зсередини — і як вигравати, коли на кону гроші, репутація й довіра.

АО «Юріс Феррум» понад 10 років захищає бізнес у податкових спорах, і особливо — у справах про оскарження ППР.

Що ми робимо у спорах з податковою:

• аналізуємо податкове повідомлення-рішення: чи є в ньому підстави, порушення процедури або недоведеність висновків;
• готуємо адміністративну скаргу або позов до суду — залежно від обставин і стратегічної доцільності;
• систематизуємо первинні документи, докази реальності операцій, обґрунтування цін, правомірності дій платника;
• розробляємо юридичну позицію та підкріплюємо її судовою практикою;
• представляємо клієнта у суді всіх інстанцій — до повного скасування ППР;
• супроводжуємо податкові перевірки, допомагаємо реагувати на запити, готуємо до можливого ППР заздалегідь;
• консультуємо, як мінімізувати ризики подальших донарахувань і не стати мішенню податкових органів повторно.

Ми готові підключатися вже на етапі першого листа від податкової — не чекаючи, поки справа дійде до суду. Такий підхід дає змогу зібрати потрібні докази, сформувати правову позицію і зафіксувати ключові факти — до того, як їх перекрутять у податковому акті.

Податкове повідомлення-рішення з несподіваними донарахуваннями? Ми знаємо, як перевірити його обґрунтованість, оцінити перспективи скасування і діяти стратегічно — ще до початку спору.

Ми ведемо блог, у якому публікуємо статті про те, як діяти у разі винесення незаконного ППР і як бізнесу захищати свої права у спорах з податковою.

Переваги наших адвокатів у спорах щодо ППР:

1. Впевненість у своєму адвокаті.
Клієнт завжди знає, хто веде його справу. На сайті можна ознайомитися з нашою командою — з реальними обличчями, біографіями та сторінками в соцмережах.

2. Прозорість і довіра.
У нас немає анонімних «виграних справ». На сайті — справжні відгуки клієнтів, а в соцмережах — регулярні оновлення про нашу роботу.

3. Офіційна співпраця.
З кожним клієнтом укладається договір, де чітко визначено обсяг роботи та оплату. Розрахунок — офіційно, на рахунок. Без сірих схем.

4. Публічні перемоги.
Ми не приховуємо, з ким працюємо та які справи виграємо. Ознайомтесь із прикладами нашої практики — там тільки реальні кейси.

5. Глибока експертиза.
Наші адвокати не просто захищають, а пояснюють. В блозі — аналітика про ППР, судову практику та поради для бізнесу.

6. Визнання на ринку.
АО «Юріс Феррум» входить до авторитетних рейтингів — «Юридичної газети» та «Юридичної практики».

7. Онлайн-супровід і гнучкість.
Консультації — онлайн. Документи — електронкою. Судові процеси — без зайвої витрати часу клієнта. Якщо потрібна зустріч офлайн — ми завжди відкриті.

Поспішне реагування на ППР — типова помилка. Замість емоційних пояснень і нескінченних листів до ДПС варто одразу залучити юриста. Саме це часто дозволяє уникнути штрафів, арештів рахунків і блокування ПДВ.

Зв’яжіться з нами — і ми допоможемо обрати правильну тактику захисту.