Податкові перевірки: супровід адвоката та захист

Податкові перевірки рідко бувають приємною подією для бізнесу. Навіть підприємства, які сумлінно сплачують податки та ведуть облік, можуть зіткнутися з претензіями ДПС, донарахуваннями та штрафами. І нерідко результат перевірки залежить не лише від документів, а й від того, наскільки правильно бізнес захищає свої права.

Важливо діяти з самого початку: перевірити законність призначення податкової перевірки, підстави допуску посадових осіб ДПС та дотримання встановленої процедури. Адже порушення, залишені без уваги, можуть ускладнити подальший захист інтересів підприємства.

Саме тому супровід податкових перевірок адвокатом — це не лише допомога під час спілкування з ДПС, а й можливість своєчасно запобігти необґрунтованим донарахуванням. Ми надаємо юридичний супровід податкових перевірок на всіх етапах — від аналізу підстав їх проведення до оскарження результатів.

Податкова перевірка підприємства: які ризики для бізнесу?

Податкові органи мають широкі повноваження щодо контролю за дотриманням податкового законодавства. За результатами перевірки підприємство може отримати акт із висновками про порушення, а згодом — податкові повідомлення-рішення про донарахування податків та застосування штрафних санкцій.

Такі рішення можуть спричинити значні фінансові витрати, необхідність перегляду господарських операцій і тривалі спори з контролюючими органами. Особливо складною ситуація стає тоді, коли висновки ДПС ґрунтуються на формальному аналізі документів або не враховують фактичних обставин діяльності підприємства.

Водночас платник податків має право перевіряти законність дій посадових осіб ДПС, надавати пояснення, подавати заперечення та оскаржувати рішення контролюючих органів. Важливо скористатися цими правами своєчасно, адже порядок дій під час перевірки може вплинути на подальший захист підприємства.

Що робити при податковій перевірці? Насамперед необхідно з'ясувати підстави її призначення, обсяг повноважень перевіряючих, перелік документів, які можуть бути витребувані, та строки проведення контрольних заходів.

Ми надаємо правову допомогу під час податкової перевірки, допомагаємо бізнесу підготуватися до взаємодії з ДПС, супроводжуємо перевірки та захищаємо інтереси платників податків у разі виникнення спорів.

Які податкові перевірки супроводжують наші адвокати?

Податкова перевірка може бути запланованою заздалегідь або розпочатися без попереднього повідомлення у випадках, передбачених законодавством. Порядок її проведення залежить від виду перевірки, а отже, відрізняються і права та обов'язки платника податків.

Ми здійснюємо юридичний супровід податкових перевірок підприємств і фізичних осіб — підприємців, зокрема:

• Документальних планових перевірок. Проводяться відповідно до плану-графіка ДПС із дотриманням установленого порядку повідомлення платника податків. Під час таких перевірок досліджуються документи та господарські операції за визначений період.
• Документальних позапланових перевірок. Призначаються за наявності передбачених Податковим кодексом України підстав. Особливе значення має перевірка законності їх призначення та відповідності предмета перевірки зазначеним підставам.
• Камеральних перевірок. Проводяться посадовими особами ДПС без окремого рішення про їх проведення та без обов'язкової присутності платника податків. Предмет такої перевірки обмежений питаннями, визначеними податковим законодавством.
• Фактичних перевірок. Здійснюються за місцем фактичного провадження діяльності або розташування відповідних об'єктів. Можуть стосуватися розрахункових операцій, обігу підакцизних товарів, оформлення трудових відносин та інших питань, передбачених законодавством.

Для документальних і фактичних перевірок особливе значення мають підстави їх призначення, належне оформлення наказу, направлень та дотримання процедури допуску посадових осіб ДПС. Камеральна перевірка має інший порядок проведення і не передбачає звичайної процедури допуску інспекторів на підприємство.

Підготовка до податкової перевірки дозволяє заздалегідь визначити можливі ризики, перевірити документи та сформувати правову позицію підприємства. Якщо перевірка вже розпочалася, адвокат допомагає контролювати дотримання встановленої процедури та належним чином фіксувати можливі порушення.

Чим ми можемо допомогти бізнесу під час податкової перевірки?

Податкова перевірка — це не лише аналіз бухгалтерських документів. Від правильності дій підприємства під час її проведення часто залежить, чи зможе бізнес ефективно захистити свої інтереси у разі донарахування податків або застосування штрафних санкцій.

Ми здійснюємо юридичний супровід податкових перевірок на різних етапах: від підготовки підприємства до візиту інспекторів ДПС до оскарження результатів перевірки. При цьому наша робота спрямована не лише на реагування на вже виявлені порушення, а й на своєчасне попередження можливих податкових ризиків.

Наші адвокати надають таку правничу допомогу:

• Перевірка законності призначення податкової перевірки. Аналізуємо наказ, направлення, підстави проведення перевірки, повноваження посадових осіб ДПС та дотримання встановлених строків. За наявності порушень визначаємо законні способи захисту прав платника податків, зокрема підстави для недопуску перевіряючих.
• Підготовка підприємства до перевірки. Вивчаємо документи та господарські операції, які можуть стати предметом перевірки, аналізуємо податкові ризики й надаємо рекомендації керівництву та бухгалтерії щодо взаємодії з контролюючими органами.
• Участь адвоката під час податкової перевірки. Супроводжуємо проведення перевірки, контролюємо дотримання посадовими особами ДПС встановленої процедури, перевіряємо правомірність їхніх вимог та допомагаємо документально фіксувати можливі порушення.
• Підготовка відповідей на запити податкових органів. Перевіряємо підстави витребування інформації, визначаємо обсяг документів, які підприємство зобов'язане надати, та готуємо юридично обґрунтовані відповіді. Це особливо важливо, коли запити ДПС виходять за межі предмета перевірки.
• Аналіз акта податкової перевірки. Детально вивчаємо висновки контролюючого органу, перевіряємо правильність застосування норм податкового законодавства, обґрунтованість розрахунків та відповідність висновків ДПС фактичним обставинам діяльності підприємства.
• Підготовка заперечень до акта перевірки. Формуємо правову позицію з урахуванням документів підприємства та судової практики, готуємо письмові заперечення, додаткові пояснення й докази. За необхідності беремо участь у розгляді заперечень контролюючим органом.
• Оскарження податкових повідомлень-рішень. Якщо за результатами перевірки ДПС прийняла рішення про донарахування податків або застосування штрафів, оцінюємо перспективи його скасування та здійснюємо адміністративне чи судове оскарження податкових повідомлень-рішень.
• Захист у пов'язаних податкових спорах. Надаємо правничу допомогу з інших питань взаємодії з ДПС, зокрема щодо розблокування податкових накладних та захисту інтересів підприємства у спорах із контролюючими органами.
• Представництво інтересів у суді. Готуємо позови, заяви, пояснення та інші процесуальні документи, представляємо інтереси платників податків в адміністративних судах, зокрема під час апеляційного та касаційного перегляду судових рішень.

Обсяг правничої допомоги залежить від конкретної ситуації. Іноді достатньо перевірити законність призначення перевірки або підготувати відповідь на запит ДПС. В інших випадках необхідний комплексний захист під час податкової перевірки з подальшим представництвом інтересів підприємства в суді.

Що робити, якщо підприємство не погоджується з актом податкової перевірки?

Отримання акта податкової перевірки з висновками про порушення ще не означає, що підприємство зобов'язане погодитися з позицією ДПС. Акт фіксує результати перевірки, однак сам по собі не є податковим повідомленням-рішенням про визначення грошового зобов'язання.

Якщо висновки контролюючого органу не відповідають фактичним обставинам або ґрунтуються на неправильному застосуванні законодавства, платник податків має право подати заперечення до акта податкової перевірки та додаткові документи.

За загальним правилом, відповідно до статті 86 Податкового кодексу України, заперечення подаються протягом 10 робочих днів із дня, наступного за днем отримання акта перевірки. Водночас конкретний порядок і строки необхідно визначати з урахуванням виду перевірки та чинних законодавчих положень.

Ми аналізуємо акт перевірки, перевіряємо обґрунтованість висновків ДПС, готуємо заперечення та супроводжуємо їх розгляд. Якщо контролюючий орган усе ж приймає податкове повідомлення-рішення, визначаємо подальшу стратегію його оскарження.

Важливо не обмежуватися формальним запереченням проти висновків інспекторів. Для ефективного захисту необхідно встановити, які саме обставини ДПС оцінила неправильно, які документи спростовують її позицію та які норми законодавства були порушені.

Детальніше про способи захисту після прийняття рішення ДПС можна дізнатися на сторінці, присвяченій оскарженню податкових повідомлень-рішень.

Як проходить юридичний супровід податкової перевірки?

Кожна податкова перевірка має свої особливості, тому ми визначаємо порядок роботи залежно від підстав її призначення, документів підприємства та можливих ризиків. Наше завдання — забезпечити послідовний захист інтересів бізнесу на кожному етапі взаємодії з ДПС.

Такий підхід дозволяє своєчасно реагувати на дії контролюючих органів, зменшувати ризики необґрунтованих донарахувань та формувати належну доказову базу для подальшого захисту бізнесу.

Чому бізнес обирає адвокатів АО «Юріс Феррум»?

Для ефективного захисту під час податкової перевірки важливі не лише знання законодавства, а й професійний досвід, відповідальний підхід до справи та зрозумілі умови співпраці. Ми прагнемо, щоб клієнти розуміли кожен етап роботи та могли довірити нам захист своїх інтересів.

Коли варто звернутися до адвоката з податкових перевірок?

Звернення до адвоката не варто відкладати до моменту отримання податкового повідомлення-рішення. Найкраще оцінити ситуацію ще на етапі повідомлення про перевірку або першого звернення посадових осіб ДПС.

Правнича допомога особливо актуальна, якщо підприємство отримало наказ про проведення документальної перевірки, інспектори прибули для проведення фактичної перевірки, ДПС витребує значний обсяг документів або вже склала акт із висновками про порушення.

Ми допомагаємо визначити законність вимог контролюючого органу, оцінити ризики донарахування податків і штрафів та обрати правову стратегію захисту. За потреби також надаємо допомогу з інших питань податкового права.

Адвокати АО «Юріс Феррум» здійснюють супровід податкових перевірок в Одесі та по всій Україні. Ми працюємо з підприємствами й фізичними особами — підприємцями, надаючи правничу допомогу як дистанційно, так і з безпосередньою участю адвоката.

Для аналізу документів, оцінки перспектив захисту та визначення подальших дій можна звернутися до наших адвокатів.